Декларация по УСН (6%): как заполнить строки 140-143, если сумма дохода превышает 300 000 рублей?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Пo yкaзaнным cтpoкaм oтpaжaeтcя cyммa yплaчeнных cтpaхoвых взнocoв нapacтaющим итoгoм.Ecли ИП нe имeeт coтpyдникoв, oн yкaзывaeт пoлнyю cyммy взнocoв, yплaчeнных зa ceбя.Но знaчeниe пo yкaзaнным cтpoкaм нe дoлжнo пpeвышaть знaчeний пo cтpoкaм 130-133 (исчисленные авансовые платежи).130 = 800131 = 2900132 = 21354133 = 49059За один квартал пф+омс = 8096,25. За весь период 32385 руб + 1% = 5176 руб.Все уплачено в сроки.Хотя 1% уплачен уже в 2019.Авансы 1 и 2 квартала уплачены целиком, с 3 кварталом я накосячила и заплатила 9300 руб. вместо 18453 руб. (но если учесть, что отчисления в пф и на омс были оплачены вовремя - то получается, что наоборот заплатила больше нужного... Не суть. Указываем все равно исчисленные авансы, а не те, которые уплатили. Хотя возможно, начислят пени? Соответственно по итогам года в 4 квартале налоги никакие не платила - аванс за 4 не платится, а платится только итоговый налог, а с учетом страховых вычетов там ничего не осталось).Вопрос как верно заполнить строки 140-143, чтобы все отчисления были учтены и сумма налога была уменьшена... и чтобы мои кульбиты с налогом 3 квартала и итоговым были засчитаны на верные.Получается, что нарастающим итогом это будет:140 = 8096 руб.141 = 16193 руб.142 = 24289 руб.143 = 32385 руб. + 5176 руб. = 37561 (сюда его включать?)п.с. копейки округлила по правиламСердечно благодарю этот ресурс и его резидентов.Вы из меня дубины уже практически сделали думающего человека, умеющего читать и понимать написанное 😀То, что было темным лесом наконец-то начало вырисовываться в нормальную картину мира. Сорри за офф.

  Читаем
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Соответственно, взносы, уплаченные в 2019 году будете отражать в декларации за 2019 год, а из декларации за 2018 год исключаете эти суммы.
  Налог и АП в декларации указываются исчисленные, а не фактически уплаченные.
  В вашем случае если уплаченные взносы указаны нарастающим итогом с начала года, то
  стр. 140 = стр. 130 = 800
  стр. 141= стр. 131 = 2900
  стр. 142 = стр. 132 = 21354
  стр. 143 = 16674 (49059 - 32385)
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Получается, что нарастающим итогом это будет:140 = 8096 руб.141 = 16193 руб.142 = 24289 руб.143 = 32385 руб. + 5176 руб. = 37561 (сюда его включать?)

  Показатели по строкам 140-143 не могут быть больше, чем показатели по строкам 130-133, это видно по текстам в самой декларации в разделе 2.1.1, да и в Порядке заполнения ( Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@)    написано:
  

  Цитата:6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса,уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).

  Нельзя уменьшить налог  в сумме 800 руб. больше, чем на 800 руб.
• Гражданка Шилова, простите, я ввела вас в заблуждение. Я заплатила до конца года часть этого 1% (4388 руб.) а остаток 788,4 в новом году.
  То есть мне указывать тогда 4388 руб?
  
  стр. 140 = стр. 130 = 800
  стр. 141= стр. 131 = 2900
  стр. 142 = стр. 132 = 21354
  стр. 143 = 16674 (49059 - 32385 - 4388) = 12286 
• Цитата: Я заплатила до конца года часть этого 1% (4388 руб.) а остаток 788,4 в новом году.То есть мне указывать тогда 4388 руб?

  Тогда стр. 143 = 12286 (49059 - 32385-4388), независимо, когда была уплачена сумма в пределах 2018 г.
• Гражданка Шилова, 
  
  Итоговая сумма 12286 это получился реальный налог, который я должна была заплатить за 2018 год. Так?
  Если я вычитаю из этой суммы авансовые платежи, то получается я не доплатила 86 руб.
  
  Чтобы закрыть эту историю правильно, что мне нужно сделать? заплатить эту сумму отдельным квитком + узнать, сколько пеней мне насчитали, чтобы оплатить и их тоже? Я боюсь, что автоматом мне никто ничего не пришлет, а лучше рассчитаться раньше, чем позже. 
  
  Благодарю за помощь!
• Цитата: Итоговая сумма 12286это получился реальный налог, который я должна была заплатить за 2018 год. Так?Если я вычитаю из этой суммы авансовые платежи, то получается я не доплатила 86 руб.Чтобы закрыть эту историю правильно, что мне нужно сделать? заплатить эту сумму отдельным квитком + узнать, сколько пеней мне насчитали, чтобы оплатить и их тоже? Я боюсь, что автоматом мне никто ничего не пришлет, а лучше рассчитаться раньше, чем позже.

  Нет, это сумма доплаты исходя из данных декларации.
  ИП уплатил взносов за полугодие больше, чем исчислено АП.
  В каких размерах были уплачены авансовые платежи за этот период?
  Без этих цифр нельзя вычислить реальную доплату по налогу.
• Цитата: В каких размерах были уплачены авансовые платежи за этот период?Без этих цифр нельзя вычислить реальную доплату по налогу.

  1 квартал 800 руб.
  2 квартал 2100 руб.
  3 квартал 9300 руб. (хотя исчислено по доходу 18453,9 руб.) 
  4 квартал 0 руб.
• Цитата: 1 квартал 800 руб.2 квартал 2100 руб.3 квартал 9300 руб. (хотя исчислено по доходу 18453,9 руб.)4 квартал 0 руб.

  Тогда верно.
  

  Цитата: Если я вычитаю из этой суммы авансовые платежи, то получается я не доплатила 86 руб.

  Цитата: заплатить эту сумму отдельным квитком

  Да.
  

  Цитата: + узнать, сколько пеней мне насчитали, чтобы оплатить и их тоже?

  Чтобы не попасть на пени, есть ещё время для своевременной оплаты!😉
  Читаем
  

  Цитата: 7.Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачиваетсяне позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23настоящего Кодекса.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  и
  

  Цитата: 1.По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган поместу нахождения организации илиместу жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:2)индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом(за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
• Гражданка Шилова, 
  Ого! Так это меняет дело! 
  Большое вам спасибо!
• Penny, рада, если смогла помочь!
• Гражданка Шилова, позвольте небольшое уточнение:
  
  стр. 142 = стр. 132 = 21354, независимо оттого, что уплачено за 3 квартал аванса было 9300 руб. (хотя исчислено по доходу 18453,9 руб.) ?
  
  Благодарю!
• Цитата: небольшое уточнение:стр. 142 = стр. 132 = 21354, независимо оттого, что уплачено за 3 квартал аванса было 9300 руб. (хотя исчислено по доходу 18453,9 руб.) ?

  В строках 140-143 указываются страховые взносы, уменьшающие налог.
  

  Цитата: 6.9.По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  Сумма уплаченных взносов, уменьшающих налог, не может превышать сумму самого исчисленного налога.
  Даже если фактически уплачено больше, как в Вашем случае.
  

  Цитата: 132 = 21354

  и
  

  Цитата: 142 = 24289 руб.

  поэтому стр. 142 = 21354.
  А вот сумму к доплате по налогу рассчитываете исходя из фактических уплат взносов и авансовых платежей по налогу.
• Гражданка Шилова, спасибо! 
  по другим строкам задам отдельный вопрос, как полагается.
  
  Nataly S, кажется я начала понимать.
  
  Я оплачивала поквартально 8096,25 руб. в пф + 4288 руб (от 1%) в конце года. 
  
  ? Верна ли моя логика:
  140 = 800 (потому что 8096 "покрывают" эту сумму)
  141 = 2900 (потому что 8096 х 2 "покрывают" эту сумму)
  142 = 21354 (аналогично 8096 х 3)
  143 = 36773 (так как 8096,25 х 4 + 4388 = 36773 на эту сумму я уменьшаю налог)